Как учитывать налог УСН в прибыли селлера?
Налог — последняя статья перед чистой прибылью. На УСН «доходы» база — выручка, на УСН «доходы минус расходы» — разница доходов и подтверждённых расходов.
На маркетплейсах важно, что считать доходом: для режима «доходы» обычно берут сумму реализации по отчёту площадки, а не выплату. Порядок стоит согласовать с бухгалтером.
Правила упрощённой системы, НДС и пороги менялись и могут меняться дальше: актуальные условия смотрите на сайте налоговой службы. В расчёт прибыли закладывайте ставки вашего региона и режима. Подробности и дату проверки мы даём в статье про УСН для продавцов.
Как считать
УСН «доходы»: налог = доходы × ставка. УСН «доходы минус расходы»: налог = (доходы − подтверждённые расходы) × ставка.
Условный пример
Условный пример: доходы 1 000 000 ₽, подтверждённые расходы 800 000 ₽. При ставке 6% на «доходах» налог 60 000 ₽. При ставке 15% на «доходах минус расходы» налог (1 000 000 − 800 000) × 15% = 30 000 ₽. Ставки в примере — базовые федеральные, в регионах они могут отличаться, а для второго режима есть минимальный налог.
На что смотреть
- Уточните у бухгалтера, какая сумма считается доходом.
- Проверьте актуальные ставки и пороги на сайте налоговой службы.
- Закладывайте налог в юнит-экономику.
Посчитать на цифрах: Прибыль с учётом налога УСН. Общий расчёт прибыли с одной продажи — калькулятор юнит-экономики Ozon и Wildberries.
Связанные термины: Чистая прибыль · Отчёт о реализации (финотчёт WB) · Юнит-экономика